+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Аренда имущества у физ лица налогообложение

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Аренда имущества у физ лица налогообложение

В общем случае налоговыми агентами признаются организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доходы п. При этом в п. Но из этого правила есть исключения. В частности, оно не применяется в отношении доходов, по которым исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Что выгоднее: компенсация за использование личного автомобиля сотрудника или оплата по договору аренды.

Налогообложение доходов физических лиц, полученных от сдачи в аренду автотранспортных средств

Более того, в последнее время граждане при сдаче имущества в аренду организациям заключают договора безвозмездного пользования.

Редакция постоянно получает письма читателей, которые спрашивают: являются ли расходы арендатора на ремонт арендованного автомобиля или другого имущества и приобретение запчастей, необходимых для ремонта, натуральными выплатами арендодателю-физическому лицу? Включаются ли эти расходы в состав совокупного дохода арендодателя-физического лица? Выполняя просьбу читателей, редакция журнала публикует комментарий на эту тему.

При аренде отношения сторон регулируются главой 34 Гражданского Кодекса РФ далее по тексту - ГК РФ , в которой предусмотрено, что по договору аренды имущественного найма нежилых помещений арендодатель наймодатель обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

В аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования непотребляемые вещи. В соответствии со ст.

Стороны могут предусматривать в договоре аренды сочетание указанных форм арендной платы или иные формы оплаты аренды. Налогообложение доходов арендодателей-физических лиц производится с учетом следующих позиций. По договору аренды арендатор обязан пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями договора аренды, а если такие условия в договоре не определены - в соответствии с назначением имущества.

В случае аренды недвижимого имущества у физического лица арендатор юридическое лицо обязан в соответствии с п. Однако арендодатель и арендатор вправе в договоре аренды возложить указанную обязанность на арендодателя.

Следовательно, порядок налогообложения по договору аренды будет зависеть от условий заключения договора, в связи с чем необходимо проанализировать сам договор аренды. Если договором аренды, заключенным между организацией и физическим лицом, не предусмотрено иное, обязанность по текущему ремонту и несению расходов на содержание арендованного имущества возлагается на арендатора юридическое лицо.

Расходы, связанные с эксплуатацией арендованного имущества, которое используется для целей производства и реализации продукции, включая приобретение расходуемых в процессе эксплуатации материалов, необходимых для предохранения имущества от преждевременного износа и поддержания его в рабочем состоянии, не следует рассматривать в качестве доходов физического лица-арендодателя и включать в его совокупный доход.

К текущему ремонту относятся работы по предохранению основных средств от преждевременного износа и поддержанию их в рабочем состоянии. При организации работ по ремонту создается комиссия, в состав которой входят представители инженерно-технического персонала и главной обязанностью которой является обследование объекта предстоящих работ. Состав комиссии утверждается руководителем организации.

Назначенная комиссия оформляет акт технического обследования объекта, в котором содержатся требования о характере и продолжительности требуемых работ с указанием дефектов основных элементов. Акт утверждается руководителем организации. Произведенные организацией работы оформляются актом приемки-сдачи при выполнении работ собственными силами либо прилагается акт о выполненных работах, подписанный представителями заказчика и подрядчика, если для выполнения работ привлекались другие организации.

В то же время стоимость улучшения модернизация арендованного имущества, а также оплата расходов, произведенных арендатором юридическим лицом за физических лиц, включая оплату коммунальных услуг, электроэнергии, тепловой энергии, подлежит включению в совокупный налогооблагаемый доход собственников имущества, то есть физических лиц. В данном случае налогообложение физических лиц, получающих доходы от сдачи в аренду нежилых помещений и другого движимого и недвижимого имущества, осуществляется в соответствии со ст.

Главное отличие восстановительных работ по улучшению, модернизации и реконструкции от ремонта заключается в том, что после их окончания улучшаются ранее принятые нормативные показатели функционирования. Например, продлевается срок полезного использования, мощность или улучшаются качественные характеристики, такие как производительность, скорость, мощность. Помимо доходов, связанных с улучшением арендованного имущества, организации выплачивают физическим лицам арендную плату в сумме, определяемой договором.

В такой ситуации доходом физического лица является арендная плата, выплаченная перечисленная физическому лицу. По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель-физическое лицо предоставляет арендатору-юридическому лицу транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации. При аренде транспортного средства без экипажа арендатор получает его в полное владение и пользование и принимает на себя обязанности по осуществлению комплекса работ, связанных с обслуживанием и сохранением работоспособности данного объекта имущества.

Расходы, связанные с эксплуатацией арендованного автомобиля, который используется для целей производства и реализации продукции, включая приобретение горюче-смазочных материалов и других расходуемых в процессе эксплуатации материалов, и расходы, связанные с хранением, мойкой автомобиля, не следует рассматривать в качестве доходов физического лица-арендодателя и включать в его совокупный доход. Однако стоимость улучшения модернизации арендованного автомобиля, при котором улучшаются его качественные характеристики мощность, скорость и др.

При этом удержание налога с таких доходов, источником выплаты которых является юридическое лицо, должно производиться в установленном порядке предприятием-арендатором с представлением в налоговый орган сведений по форме N 3 о доходах физических лиц-арендодателей. При невозможности удержания подоходного налога арендатор юридическое лицо должен в установленном порядке в течение месяца с момента установления такого факта сообщить о сумме задолженности налоговому органу по месту своего нахождения.

Договор аренды на срок более года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо - независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом.

С принятием и введением в действие Федерального закона от Так, в соответствии со ст. Поскольку государственная регистрация является единственным доказательством существования зарегистрированного права, то право аренды недвижимого имущества, с точки зрения законодательства, считается возникшим только с момента государственной регистрации такого права.

Для регистрации договора аренды необходимо подать документы, требующиеся для государственной регистрации прав, в специальный орган Минюста России по месту нахождения арендуемого объекта, внести плату за регистрацию и представить документ об этом.

В последнее время при передаче имущества организациям физические лица очень часто используют другую форму договора, а именно договора безвозмездного пользования имуществом ссуды , поскольку они по своему характеру близки к договорам аренды. И в том, и в другом случае одна сторона - арендодатель или ссудодатель - передает другой стороне во временное пользование имущество, а другая сторона - арендатор или ссудополучатель - обязуется вернуть его в том же состоянии, но с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Главное различие этих договоров: воз-мездный характер договора аренды и безвозмездный договор ссуды. Вместе с тем, поскольку договор ссуды носит безвозмездный характер, в его регулировании и порядке налогообложения имеется ряд особенностей, которые следует рассмотреть. Отношения сторон по договору безвозмездного пользования договору ссуды регулируются главой 36 части второй ГК РФ, где одна сторона ссудодатель обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне ссудополучателю , а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа, или в состоянии, обусловленном договором.

Объектом безвозмездного пользования могут быть только индивидуально определенные и непотребляемые материальные предметы вещи , которые находятся в собственности лиц, в том числе физических, так как право передачи вещи в безвозмездное пользование принадлежит ее собственнику, который может распоряжаться ею, и иным лицам, уполномоченным на то законом или собственником.

По договору безвозмездного пользования ссудодатель предоставляет вещь ссудополучателю в исправном состоянии без получения какого-либо материального возмещения. Пользуясь вещью, ссудополучатель обязан в соответствии со ст. В отсутствие иного соглашения договора все расходы также лежат на ссудополучателе.

В этом проявляется одно из отличий договора ссуды от обычного договора аренды, по которому согласно общей нормы в соответствии со ст. Вместе с тем ссудодатель и ссудополучатель вправе в договоре безвозмездного пользования возложить указанную обязанность на ссудодателя. Следовательно, порядок налогообложения по договору безвозмездного пользования будет зависеть от условий заключения договора. В случае если физическое лицо ссудодатель передает по договору безвозмездного пользования нежилое помещение юридическому лицу ссудополучателю , которое обязуется поддерживать его в нормальном состоянии в том числе осуществлять текущий и капитальный ремонт, нести все расходы по содержанию помещения, включая оплату электроэнергии, тепловой энергии, плату за воду, за пользование телефоном и радиоточкой , следует исходить, во-первых, из вышеназванных условий заключения договора безвозмездного пользования и, во-вторых, из того, отделимы эти улучшения полученной в пользование от физического лица вещи или неотделимы с согласия ссудодателя физического лица.

Если договором безвозмездного пользования, заключенного между физическим и юридическим лицом, не предусмотрено иное, то обязанность по осуществлению текущего и капитального ремонта и несению всех расходов по содержанию имущества возлагается на ссудополучателя юридическое лицо. В связи с этим ссудополучатель юридическое лицо обязан заключить договоры с другими подрядными организациями - на проведение текущего и капитального ремонта, с энерго- и водоснабжающими организациями - на подачу электроэнергии и воды, с жилищно-эксплуатационными организациями - на подачу тепла и с организациями связи - на предоставление соответствующих услуг.

В данном случае, при условии заключения письменных договоров, все расходы по указанным договорам ссудополучатель юридическое лицо относит на издержки производства продукции работ, услуг. Поскольку при таком подходе все расходы несет ссудополучатель юридическое лицо , то и отсутствует объект налогообложения по подоходному налогу у ссудодателя физического лица.

Если ссудополучатель юридическое лицо не заключил договоры с энерго- и водоснабжающими организациями на подачу электроэнергии и воды, с жилищно-эксплуатационными организациями на подачу тепла и с организациями связи на предоставление услуг за пользование телефоном и радиоточкой, плательщиком которых является ссудодатель физическое лицо , возникает объект обложения подоходным налогом физического лица, передавшего помещение в пользование. Когда ссудодатель физическое лицо заключает самостоятельно письменные договоры с другими организациями подрядчиками на проведение текущего и капитального ремонта и другими организациями на предоставление вышеназванных услуг, такие расходы являются затратами, которые в случае возмещения ссудополучателем юридическим лицом подлежат включению в совокупный доход физического лица согласно подпункту "г" п.

Аналогично следует решать вопрос в случае, если ссудополучателем юридическим лицом произведены отделимые улучшения полученной в пользование от физического лица ссудодателя вещи, которая является его собственностью. Такие работы, услуги подлежат включению в совокупный доход физических лиц в соответствии с названным выше пунктом Инструкции, в то время как неотделимые улучшения, произведенные с согласия ссудодателя, объектом обложения подоходным налогом не являются. Просим разъяснить, включаются ли в состав затрат индивидуального предпринимателя расходы, связанные с покупкой, установкой сотового телефона, оплатой междугородных переговоров, эфирного времени радиотелефона, при наличии обособленного нежилого помещения, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, а также при отсутствии помещения?

При этом состав расходов увеличивается на сумму понесенных расходов применительно к составу затрат, включаемых в себестоимость продукции работ, услуг , определяемых Правительством РФ. В состав затрат включаются документально подтвержденные расходы. В соответствии с п. Поскольку затраты по установке телефонов радиотелефонов не включают стоимость телефонных аппаратов, носят долгосрочный характер и не являются нематериальным активом соответствующие расходы на подключение к сети сотовой телефонной связи относятся за счет доходов индивидуальных предпринимателей, остающихся после уплаты налогов.

Оплата счетов за телефонные переговоры, в том числе междугородные, а также плата за абонентское обслуживание телефона подлежат включению в состав расходов предпринимателя в случае, если предприниматель в процессе своей деятельности использует специально предназначенное для этой цели нежилое помещение офис , телефон, установленный в данном офисе, оформлен на предпринимателя, а расходы по счетам непосредственно связаны с его деятельностью.

Что касается оплаты индивидуальными предпринимателями услуг сотовой связи, то они могут быть отнесены на затраты в случаях, обусловленных исключительно оперативным характером деятельности при представлении в налоговую инспекцию подтверждающих документов: договоров на выполнение работ услуг с организациями индивидуальными предпринимателями , от выполнения которых получен доход; счетов; перечня стран с кодом города ; даты; конкретных телефонов; наименование фирм Ф.

Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права.

Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки. Расценки Медиа-кит Контакты. Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Печать 0. Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства. У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры.

Полный список Воинский учет: пошаговые действия кадровика Отпуска: порядок предоставления и оформления в году Проверьте годовой отчет за год вместе с Ольгой Лапиной Внешнеэкономическая деятельность организации в годах. Внешнеторговые сделки импорт-экспорт , посреднические Холдинги: построение, управление, защита от претензий Налог на прибыль, НДС и налог на имущество.

Изменения в Эффективная система оплаты труда: как выстроить и применять на практике Уведомление о назначении ликвидатора согласно раздела Закона о коммерческих Чем Бухсофт-Онлайн лучше обычной бухгалтерской программы? Наиболее эффективный способ охраны отдельностоящего коттеджа.

Аренда имущества у физического лица и вопросы налогообложения полученных доходов

Сдача в аренду нежилого помещения. Сдача в аренду своего имущества была, есть и будет всегда, наиболее безопасным и популярным средством для ведения бизнеса, как в нашей стране, так и за рубежом. В данной публикации рассмотрим нюансы, возникающие при налогообложении у физического лица, в том случае, когда оно сдает в аренду принадлежащее ему нежилое помещение. В статье будут рассморены варианты, когда арендодатель выступает в разных статусах, от которых зависит его налогообложение. А именно, арендодатель может быть:.

Сдача в аренду нежилого помещения. Налогообложение физического лица — арендодателя

ФЛП уплачивает арендную плату физическому лицу за аренду недвижимости. Выясним, должно ли ФЛП удерживать из таких выплат и перечислять в бюджет НДФЛ и военный сбор, или физическое лицо должно уплатить эти налоги самостоятельно. Налогообложение доходов физических лиц регламентируется разделом IV Налогового кодекса, в соответствии с пп. Налоговым агентом плательщика налога — арендодателя при начислении дохода от предоставления в аренду объектов недвижимости, иных, нежели указанные в пп. При этом объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, установленной в договоре аренды, но не меньше минимальной суммы арендного платежа за полный или неполный месяц аренды. Минимальная сумма арендного платежа определяется по методике, утверждаемой Кабинетом Министров Украины, исходя из минимальной стоимости месячной аренды одного квадратного метра общей площади недвижимости с учетом места ее расположения, других функциональных и качественных показателей, которые устанавливаются органом местного самоуправления села, поселка, города, объединенной территориальной громады, созданной согласно закону и перспективному плану формирования территорий громад, на территории которых она расположена, и обнародуется способом, наиболее доступным для жителей такой территориальной громады.

То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет п. Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы п. То есть такой же, как при перечислении НДФЛ за сотрудников организации. Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам электроэнергия, газ, водоснабжение , то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Встречайте с ИПБ России!

Что выгоднее: компенсация за использование личного автомобиля сотрудника или оплата по договору аренды. Налогообложение и бухгалтерский учет арендных платежей в пользу физического лица.

Бухгалтерский учет операций по аренде имущества. Бухгалтерский учет доходов и расходов при сдаче имущества в аренду. Возмещение арендатором сверх арендной платы приобретенных услуг, связанных с арендой имущества. Получение от арендатора пени за несвоевременное перечисление арендной платы.

Аренда имущества у физического лица: кто исчисляет налог?

Статьей ГК РФ определено, что арендодателем может быть собственник имущества, а также лица, уполномоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду. В качестве арендатора может выступать юридическое или физическое лицо, принимающее имущество во временное пользование и вносящее плату за пользование этим имуществом арендную плату. Сначала остановимся на отдельных спорных вопросах, связанных с арендой личного имущества граждан в том числе автотранспорта и возникших в силу того, что ни в ГК РФ, ни в налоговом законодательстве не определен статус участников арендных отношений в случае, если одной из сторон или обеими сторонами являются физические лица. В результате двоякого подхода различных государственных органов, уполномоченных рассматривать и разрешать различные спорные вопросы, возникающие как во взаимоотношениях самих вышеупомянутых участников арендных отношений, так и в их отношениях как налогоплательщиков с налоговыми органами, к определению этого статуса произошло, по сути, искусственное деление собственников имущества - физических лиц на две категории: лиц, передающих свое имущество в аренду и зарегистрированных при этом в качестве предпринимателей без образования юридического лица, и лиц, передающих свое имущество в аренду без получения статуса предпринимателя. С точки зрения налогового законодательства, для физических лиц, участвующих в арендных отношениях, не требуется получения статуса предпринимателя без образования юридического лица, поскольку доходы, получаемые физическими лицами от сдачи в аренду или внаем движимого или недвижимого имущества, рассматриваются как один из видов доходов, полученных иными способами, не предусмотренными в главах II и III Закона РФ от

Более того, в последнее время граждане при сдаче имущества в аренду организациям заключают договора безвозмездного пользования. Редакция постоянно получает письма читателей, которые спрашивают: являются ли расходы арендатора на ремонт арендованного автомобиля или другого имущества и приобретение запчастей, необходимых для ремонта, натуральными выплатами арендодателю-физическому лицу?

Аренда нежилого помещения у физического лица налогообложение

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. В соответствии с п. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом п. Согласно ст. Иных требований к статусу арендодателя нормами ГК РФ не установлено. Однако на практике в связи со сдачей гражданином в аренду принадлежащего ему имущества нередко возникает вопрос о необходимости государственной регистрации такого гражданина в качестве индивидуального предпринимателя.

Аренда недвижимости: кто уплачивает налоги

Чтобы получить более развернутый ответ, напишите вопрос в виджет внизу сайта или позвоните по указанным телефонам. Вопрос такой: Гражданин РФ находится на территории РФ, хочет сделать генеральную доверенность на авто украинской регистрации принадлежащее.

По закону это. Нотариус отказал, у меня есть сомнения.

Аренда автомобиля у физлица: оформление, налогообложение и учет Могут ли быть единщиками юрлица, предоставляющие в аренду имущество.

Оказывала специализированные консультации юриста по различным сопутствующим бизнесу направлениям, в том числе: по вопросам оформления недвижимости, строительства, земельным вопросам, бухгалтерии, семейному праву (наследству, разделу имущества, разводам, обязательствам), по трудовым вопросам (трудовые споры), по вопросам сделок купли-продажи и др.

В своей работе скурпулезна, добросовестна, инициативна, коммуникабельна, грамотна. Несу полную ответственность за результаты своей деятельности.

К тому же, в рамках портала действует форум, где можно обсудить интересующие вопросы с другими пользователями. Для доступа к консультациям и форуму необходимо зарегистрировать личный кабинет, поэтому пользователям проще купить аккаунты 9111.

Наш магазин аккаунтов позволяет посетителям приобрести готовые страницы юридического портала с датой регистрации от 2016 года.

В порядке очереди, юрист онлайн обработает ваш вопрос и постарается ответить на. Если вам требуется срочная помощь юриста, вы можете получить платную консультацию по телефону или по скайпу. Физические и юридические лица, ИП сталкиваются с юридическими вопросами, имеют потребность в правовой поддержке.

Но при этом изящная, красивая, женственная. Там слабой быть. Она не про спорт.

Иркутск)Арбитражное дело о реструктуризации задолженности по налогам и сборам, заключавшееся в создании новой компании и перевода бизнеса на нее, но обернувшееся взысканием долга уже с новой компании. Дело о Королевской воде.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги при аренде имущества у физлица
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. cucaldumb

    Великолепная фраза

  2. Влада

    В этом что-то есть. Спасибо за помощь в этом вопросе. Я не знал этого.

  3. golfhilldomuch

    Быть ботом это нынче зачетно и уважаемо. Скоро ботам будут давать медали и заносить их в книгу рекордов Гиннеса за превоскодство в идотизме

  4. atinleili

    Полная безвкусица

  5. Викторин

    Эта замечательная идея придется как раз кстати