+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Питание работников учет и налогообложение

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Компания планирует организовать питание сотрудников. Цели использования денежных средств застройщиков с 1 июля

Налогообложение при предоставлении бесплатного питания

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией! Мы обязательно ответим. Питание сотрудников предприятия может быть организовано двумя способами: это может быть покупка готовых обедов для сотрудников либо наличие отдельного подразделения для приготовления пищи — от небольшой кухни с одним поваром до всей столовой.

Предприятия с небольшой численностью работников могут просто закупать готовые обеды с доставкой на рабочие места или в специальные помещения для приема пищи. В настоящее время существует множество предприятий и частных предпринимателей, которые занимаются приготовлением обедов и их доставкой клиентам.

Предприятие оплачивает обеды и их доставку на рабочие места или в специальную комнату для отдыха и приема пищи. В этом случае предоставление питания является соцпакетом, предоставляемым работодателем работникам, и не зависит от конкретных результатов труда или объемов выполненной работы;.

В любом случае о предоставлении такого питания должны быть сделаны оговорки в коллективном договоре или в индивидуальных трудовых договорах с отдельными работниками, а при отсутствии таковых — издан приказ руководителя предприятия с обязательным уведомлением работников под расписку. Если речь идет о продаже питания в счет зарплаты по полной стоимости без скидок, работники должны дать добровольное согласие на удержание стоимости обедов из зарплаты.

Такое согласие обычно оформляется заявлением работника на имя руководителя предприятия об удержании стоимости питания из его зарплаты. Если предприятие изменяет условия предоставления питания по сравнению с уже определенными ранее коллективным договором или трудовыми договорами между работодателем и работниками ввести его или отменить , в этом случае работников нужно предупредить за два месяца согласно ст.

Итак, предприятие закупило некоторое количество некоторых блюд и предоставило их своим работникам. При этом возможны два основных варианта:.

При этом персонифицированный учет питания работников не ведется, так как невозможно определить, кто на какую сумму потребил продуктов питания. Заметим, что, с точки зрения автора, обеспечение работников обедами в рамках соцпакета не имеет отношения к натуральной оплате труда. Стоимость продукции, выданной работникам при натуральной форме оплаты труда, входит в фонд основной заработной платы и начисляется за фактически выполненную работу см. При натуральной оплате труда действуют ограничения, налагаемые ст.

Кроме того, такая форма оплаты должна быть привлекательной для работников, ведь многие предприятия производят такую продукцию или торгуют такими товарами, которые никак не смогут заинтересовать их работников как потребителей. Предоставление обедов работникам в рамках соцпакета, как правило, никак не связано с количеством и качеством выполненной ими работы.

Это выплата социального характера в натуральной форме, упомянутая в пп. Стоимость обедов зависит не от количества и качества выполненной работы, а только от их цены и количества, которое потребил каждый работник, и предоставление обедов всегда будет привлекательным фактором для работников. Сначала отражается покупка блюд у поставщика в обычном порядке — как покупка запасов у стороннего поставщика на условиях предварительной или последующей оплаты. Затем, по мере предоставления блюд работникам, происходит их списание.

Поскольку согласно пп. В конце месяца 1 по итогам работы за месяц работникам начисляется заработная плата. При этом, если предоставление питания происходит в рамках соцпакета, работникам начисляется и дополнительная заработная плата в размере финансирования потребленных ими обедов помимо основной заработной платы в денежном выражении. Эта операция проводится в учете на дату оформления отчета о предоставлении питания работникам.

Такой отчет можно оформлять с любой периодичностью, но не реже одного раза в месяц. На практике удобнее всего оформлять отчет о предоставлении питания работникам в последний день месяца либо два раза в месяц: за первую половину месяца и за вторую.

Обращаем внимание, что в общую сумму начисленной заработной платы дохода за месяц включается стоимость обедов без применения натурального коэффициента согласно п. Подробнее об этом — далее, в разделе о взимании НДФЛ.

Заметим, что увеличение стоимости обедов для целей удержания ЕСВ законом не предусмотрено. Такая точка зрения изложена в письме ПФУ от В целях обложения налогом на прибыль предоставление работникам обедов считается поставкой товаров согласно пп.

Как определить обычную цену в данном случае? По мнению автора, обычной ценой 1 будет цена приобретения обедов у поставщика, так как он ежедневно устанавливает свою цену на основании конъюнктуры рынков сырья и готовых блюд, а во-вторых, покупка обедов и их поставка работникам часто происходят в один и тот же день.

Что касается расходов на приобретение обедов, то они признаются в общем порядке согласно нормам ст. Так как при передаче обедов работникам мы признаем доходы, то для целей налогообложения это будет обычная операция перепродажи товара, пусть и с нулевым результатом. База налогообложения операции по предоставлению обедов работникам определяется согласно п.

Обычные цены для целей обложения НДС определяются так же, как и для целей обложения налогом на прибыль 1. Поскольку по данной операции начисляются налоговые обязательства, то ее можно считать налогооблагаемой операцией согласно п. Включение соглашений о предоставлении питания за счет работодателя в коллективный или трудовой договор будет актуально и для целей обложения НДС — для подтверждения связи этой операции с хозяйственной деятельностью плательщика НДС, и соответственно, безоговорочного права на налоговый кредит при покупке продуктов питания для работников.

К сожалению, плательщики единого налога не могут предоставлять работникам обеды в качестве компенсации за выполнение ими трудовых функций согласно договоренностям между ними и работниками.

Это обусловлено тем, что согласно п. Обложение стоимости обедов НДФЛ зависит от того, финансируется ли предоставление питания работникам работодателем или работники сами компенсируют работодателю стоимость обедов путем ее удержания из зарплаты.

В соответствии с пп. Если же питание продается работникам в счет зарплаты с последующим удержанием из нее стоимости такого питания, то начисленная работнику зарплата будет налогооблагаемым доходом работника, а полученное в счет нее питание — нет. Обращаем внимание, что существуют две точки зрения относительно базы для расчета НДФЛ в случаях налогообложения неденежного дохода. С одной стороны, при определении суммы НДФЛ с дохода в неденежной форме следует руководствоваться п. С другой стороны, согласно п.

Нужно лишь уменьшить такой доход на сумму удержанного ЕСВ и налоговой социальной льготы при ее наличии. На основании вышеизложенного существует мнение, что п. Следовательно, натуральный коэффициент в этом случае применять не нужно. Но решать, применять коэффициент или нет, должен сам работодатель — налоговый агент, причем данное решение работодатель должен довести до сведения работника.

Очевидно, что для удержания НДФЛ необходима информация о том, кто из работников и на какую сумму получил питание от работодателя.

Для ее получения необходимо назначить работника, ответственного за приемку обедов от поставщика, раздачу их остальным работникам и составление списков пообедавших. Эти списки передаются бухгалтеру, который рассчитывает общую стоимость обедов за месяц относительно работников, определяет стоимость обедов, которую следует включить в налогооблагаемый доход согласно выбранной предприятием альтернативе , и включает полученный результат в состав общего месячного налогооблагаемого дохода.

Затем этот доход облагается НДФЛ по общим правилам и по ставкам, определенным в п. В Налоговом расчете по ф. Сумма начисленного дохода указывается в графах 3а и 3; в графах 4а и 4 отражается сумма начисленного и уплаченного налога соответственно.

В случае реализации продуктов питания в счет зарплаты в отчете показывается только сумма начисленной зарплаты, а стоимость питания — нет, поскольку оно покупается работником, а не финансируется за счет работодателя. НДФЛ со стоимости обедов как выплаченного дохода в неденежной форме должен уплачиваться не позднее банковского дня, следующего за днем, когда в учете проведена операция выплаты дохода в виде обедов.

Такой вывод следует из норм пп. Обращаем внимание, что налоговики при проверках считают, что данная норма действует и при продаже продуктов питания в счет зарплаты работников, поскольку, по их мнению, работник таким образом как бы получает зарплату вперед — авансом и тут же приобретает на нее такие продукты. При этом если предприятие удерживает НДФЛ из стоимости обедов за счет зарплаты работников, то иначе, чем по итогам месяца, это удержание провести нельзя.

Наиболее осторожные налоговые агенты могут составлять отчет о предоставлении питания работникам, проводить его в учете ежедневно и ежедневно уплачивать НДФЛ по данным отчета за вчерашний день.

Но во избежание недоплат по налогу можно уплачивать НДФЛ авансом — перед началом отчетного месяца или несколько раз в месяц. При этом сумма такого аванса определяется посредством расчетов на основании предполагаемых количества и стоимости питания, которое планируется предоставить работникам в отчетном месяце.

В течение месяца осуществляется контроль за тем, чтобы сумма уплаченного НДФЛ была не меньше суммы НДФЛ, подлежащей удержанию из стоимости фактически предоставленного питания.

Как видим, учет и обложение НДФЛ стоимости обедов — дело трудоемкое. Во избежание необходимости удерживать НДФЛ из стоимости обедов, можно сделать их предоставление неперсонифицированным.

Для этого можно приобретать обеды не в виде отдельных готовых порций, а в виде услуг по организации стола-фуршета. При такой форме обеда нельзя достоверно установить, кто из сотрудников сегодня плотно пообедал, а кто — только слегка перекусил.

Налоговый учет по налогу на прибыль и НДС при этом будет таким же, что и при предоставлении персонифицированного питания. Поскольку базой для начисления ЕСВ для работников служит сумма начисленной им зарплаты п. Разумеется, для удержания ЕСВ из стоимости обедов необходимо вести персонифицированный учет предоставления питания относительно работников. Что касается сроков уплаты ЕСВ со стоимости предоставленных обедов, то здесь дело обстоит точно также, как и с уплатой НДФЛ, с той лишь разницей, что ЕСВ нужно уплачивать в тот же день , в который был выплачен доход 1.

Предприятие имеет выбор из двух альтернатив:. Если предприятие решает вопрос питания работников путем организации работы столовой, то в этом случае было бы нелишне позаботиться о том, как избежать обложения стоимости обедов НДФЛ, поскольку ведение персонифицированного учета в столовой будет еще более трудоемким 1 , нежели ведение такого учета при покупке готовых блюд для небольшого количества работников.

Можно предложить следующий вариант: все блюда готовятся и подаются в виде стола-фуршета к определенному часу. Все желающие могут пообедать именно в это время и выбрать любые блюда в любом количестве по своему усмотрению. В налоговом учете текущие расходы на содержание столовой и покупку основных средств не отражаются вообще как не связанные с хоздеятельностью предприятия. Отсутствует право и на налоговый кредит по НДС. Если работники самостоятельно оплачивают блюда, приобретенные ими в столовой 2 или в качестве варианта их стоимость удерживается из зарплаты 3 , то в этом случае такая столовая будет обычным учреждением общепита, реализующим готовые блюда за плату.

Тогда все расходы на ее содержание, включая амортизацию основных средств, будут учитываться в общем порядке, а также будет право на налоговый кредит по НДС. Доходом столовой в данном случае будет стоимость реализованных блюд по тем ценам, по которым работники их приобретают.

Стоимость обедов входит в так называемый соцпакет работников согласно коллективному договору. Отражение в учете предприятия предоставления работникам питания в составе соцпакета по условиям примера. Списана себестоимость проданных обедов ,00 — ,00 4. Начислен доход в виде части заработной платы в размере стоимости обедов 92 или 23, 91, 93, 94, 99 ,00 — ,00 7. Аналогично за счет прочих доходов удерживается НДФЛ. Курьер поставщика привозит обеды в офис компании и передает их офис-менеджеру по накладной в специально оборудованной комнате для приема пищи.

Офис-менеджер передает обеды работникам, одновременно составляя список работников с указанием стоимости полученных ими обедов.

Расходы на питание работников: учет и налогообложение

Очень похвально, когда организация принимает решение обеспечить своих сотрудников бесплатным питанием. Сэкономив эти деньги, работник будет лоялен к начальству больше, чем если бы этого не было. Однако это одна сторона вопроса, и она никоим образом не касается бухгалтерского учета, о котором мы хотим вам рассказать. В рамках нашей темы мы поговорим о видах бесплатного питания, о том, какие из них являются обязательными, а какие организуются по инициативе работодателя, укажем наиболее востребованные проводки и немного затронем тему налогообложения. Все мы в разное время слышали, а кто-то и не понаслышке знает о том, что работникам на вредных производствах полагается молоко, а также прочие продукты питания в пределах норм, регламентированных статьей ТК РФ.

Оплата питания работников: учет и налогообложение

Можно ли отнести к затратам денежную компенсацию за питание сотрудникам и не облагать ее страховыми взносами? Выбрать можно из двух вариантов действий: либо выплачивать денежную компенсацию за питание на основании коллективного договора, либо нести затраты на организацию питания по принципу шведского стола. Как поступить — решать вам, исходя из конкретной ситуации. Ведь каждый сценарий предполагает разные налоговые последствия и формы начисления страховых взносов:.

Все прекрасно понимают, что работники не роботы. Это живые люди, которым нужно создать нормальные условия для работы. В частности, организации нужно создать условия для нормального питания сотрудников. И, конечно, идеальный для работников вариант - когда компания не только берет на себя труд организовать, но и оплачивает питание своих работников. Организовать питание работников можно различными способами. Например, можно заказывать обеды у сторонней организации, а можно и открыть собственную столовую.

Работодатель оплачивает питание работников: разбираемся с налогами и взносами Денис Покшан, 7 августа 7 августа Способы оплаты питания могут различаться.

Вы не относитесь к числу предприятий, которые обязаны обеспечивать своих работников бесплатным питанием по закону, но хотите позаботиться о них таким образом? Посмотрим, как воплотить эти планы в жизнь.

Бесплатное питание: накормить работников и избежать налогов

Сегодня многие работодатели заботятся о своих сотрудниках, обеспечивая их питанием за счет компании или компенсируя затраты на обеды. Притом что данная услуга очень удобна и приятна для работников, она часто вызывает претензии со стороны налоговиков, которые причисляют расходы на питание к категории необоснованных. В то же время суды, как правило, в подобных ситуациях занимают позицию налогоплательщиков. Как компании накормить сотрудников и не попасть в немилость проверяющих органов? Очередной раз правоту налогоплательщика, предоставлявшего своим сотрудникам бесплатные обеды за счет организации, подтвердил Арбитражный суд г.

Бесплатное питание для работников — одна из важных составляющих социального пакета. Каждая компания выбирает свою форму организации питания сотрудников: это может быть собственная столовая, организация шведского стола, заказ еды у сторонних поставщиков и просто организация чаепитий для сотрудников. Рассмотрим возможные последствия с точки зрения налогообложения.

Please turn JavaScript on and reload the page.

Главная страница. Экономика, труд, бухучет. Оплата питания работников: учет и налогообложение. Экономика, труд, бухучет Оплата питания работников: учет и налогообложение Добавить в избранное. Так, одной из составляющих создания комфортного климата является предоставление нанимателем социальных льгот, одной из которых является обеспечение питанием своих работников. Учитывая, что есть категории работников, занятых на работах с вредными и или опасными условиями труда, наниматель данных работников не только по желанию может обеспечить бесплатным питанием, но и в соответствии с законодательством должен выдавать некоторые продукты питания. В каких случаях наниматель может обеспечивать питанием, а в каких должен выдавать продукты питания — об этом пойдет речь в данной статье.

Питание сотрудников: как снизить страховые взносы и налоги

Жилищный юрист окажет правовую помощь и по данному блоку вопросов. Однако здесь лучше в деталях изложить суть ситуации. Часто владельцев жилья интересует, как выписать гражданина из квартиры или осуществить ее размен в принудительном порядке.

Юрист подскажет, как правильно обратиться в суд и какие действия надлежит предпринять после получения решения. У людей, состоящих в законном браке, часто возникают ситуации, требующих рекомендаций от адвоката.

Например, супруги приняли окончательное решение развестись. В этом случае семейный адвокат подскажет, как быстро провести весь процесс с поправкой на наличие детей, имущества.

Статья «Организуем питание работников». Из журнала «Налоги и бухгалтерский учет», № 82, Октябрь, ✓ | iFactor.

Оплата питания сотрудников налогообложение

Юрист по автомобильной тематике ежедневно решает подобные вопросы, общается с участниками происшествий, представляет их интересы в судах. Обращение к практикующему юристу в режиме реального времени поможет снять напряжение, понять перспективы дела и дальнейшие шаги по защите своих прав.

Организуем питание работников

В таких ситуациях между управляющими компаниями и жильцами нередко возникают конфликтные ситуации. Если собственник квартиры настаивает на необходимости перерасчета и несвоевременно или не в полном объеме оплачивает коммунальные услуги, то в соответствии с частью 14 статьи 155 ЖК РФ его можно оштрафовать. Естественно, УК перед этим нужно подготовить четкое обоснование своей позиции.

Взять хотя бы составление несложного договора, жалобы или искового заявления. Ведь клиент может предоставить юристу все исходные данные и через некоторое время получить готовый документ, составленный применительно именно к конкретной ситуации. С развитием интернета и с расчетами не будет проблем. Достаточно перевести юристу оговоренную сумму на электронный кошелек или банковскую карту.

Собственник сам не занимается более продажей и не может заключать договора с иными риэлторами. ШАГ 4 Подготовка документов для продажи Вне зависимости от того, каким способом ведутся поиски подходящего покупателя, до момента заключения договора купли-продажи образуется свободное время.

Как же отличают настоящи. Но именно бриллианты остаются предпочтительным объектом для инвестиций благодаря своей ликвидности. Украсть драгоценные камни со склада АЛРОСА проще простого Следственный комитет объявил о задержании и аресте членов преступной группы, подозреваемых в хищении алмазов в компании АЛРОСА.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Раздельный учет ИП - Бухгалтерия для начинающих - Бухучет простыми словами - Малый бизнес - Налоги
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. weblinktgagat

    Вы не правы. Могу это доказать. Пишите мне в PM, обсудим.

  2. asnobaw

    Присоединяюсь. Всё выше сказанное правда.

  3. Рада

    Согласен, очень полезная информация